Saadetiste maksustamine alates 1. juulist 2026: mida peavad teadma ettevõtjad
Alates 1. juulist 2026 jõustuvad Euroopa Liidus uued saadetiste maksustamise reeglid, mis mõjutavad nii ettevõtjaid kui ka eraisikuid. Maksu- ja Tolliamet on avaldanud ülevaate muudatustest, mille eesmärk on ühtlustada kaugmüügi ja väikesaadetiste tollikäitlust. Selles artiklis selgitame, mida need muudatused tähendavad FIE-dele, OÜ-dele, e-residentidele ja kasvavatele ettevõtetele, ning anname praktilisi soovitusi, kuidas uute nõuetega toime tulla.
Mis muutub alates 1. juulist 2026?
Seni kehtinud kord, kus alla 22 euro väärtuses kaupa sai tellida ilma tollimaksu ja käibemaksuta, kaotab kehtivuse. Alates 2026. aasta juulist maksustatakse kõik EL-i välistest riikidest saabuvad saadetised, olenemata nende väärtusest. See tähendab, et iga saadetise puhul tuleb deklareerida selle väärtus ja tasuda vastavad maksud.
Muudatuse peamised punktid:
- Käibemaksukohustus: Kõikidele EL-i välistest riikidest saabuvatele kaupadele hakatakse rakendama käibemaksu, sõltumata kauba väärtusest. Senine 22-euroline piirmäär kaob.
- Tollimaks: Alla 150 euro väärtuses kaupadele tollimaksu ei kohaldata, kuid deklareerimiskohustus jääb. Alates 150 eurost tuleb tasuda ka tollimaks.
- IOSS-süsteem: Importimisel kehtib jätkuvalt IOSS (Import One Stop Shop) kord, mis võimaldab müüjal deklareerida ja tasuda käibemaksu ühes liikmesriigis. Alates 2026. aastast laieneb IOSS kohustuslikkus ka platvormidele, kes vahendavad kaugmüüki.
- Deklareerimine: Iga saadetise kohta tuleb esitada tollideklaratsioon, isegi kui kaup on maksuvaba. See kehtib nii füüsilistele isikutele kui ka ettevõtetele.
Kuidas mõjutavad muudatused FIE-sid ja OÜ-sid?
FIE-d ja OÜ-d, kes ostavad kaupu väljastpoolt EL-i (nt Hiinast, USA-st või Suurbritanniast), peavad arvestama, et iga saadetise puhul tuleb tasuda käibemaks. See tähendab suuremat halduskoormust ja vajadust pidada täpset arvestust.
Näide: OÜ tellib Hiinast tootmisvahendeid 500 euro eest. Varem oleks saanud tellimuse teha ilma tollimaksuta, kui kaup oleks jäänud alla 22 euro, kuid nüüd tuleb tasuda käibemaks 20% (100 eurot) ja tollimaks, kui kauba väärtus ületab 150 eurot. Lisaks tuleb esitada tollideklaratsioon.
Ettevõtjad, kes müüvad kaupu EL-i välistest riikidest Eestisse, peavad olema valmis uuteks nõueteks:
- Registreerimine IOSS-süsteemis: Kui müüte kaupu EL-i tarbijatele, saate käibemaksu deklareerida IOSS-i kaudu. See lihtsustab protsessi, kuid nõuab registreerimist.
- Tollideklaratsioonide esitamine: Iga saadetise kohta tuleb esitada andmed tollile. See võib suurendada vajadust kasutada tolliagenti või automatiseeritud lahendusi.
- Hindade kujundamine: Käibemaksu lisandumine võib mõjutada teie hinnakujundust. Mõelge, kas lisate käibemaksu müügihinnale või kannate selle ise.
Mida peaksid teadma e-residendid?
E-residendid, kes juhivad Eestis registreeritud ettevõtet, peavad järgima samu reegleid nagu kohalikud ettevõtjad. Kui teie ettevõte ostab või müüb kaupu EL-i välistest riikidest, peate arvestama uute maksustamisreeglitega.
Peamised punktid e-residentidele:
- Käibemaksukohustus: Kui teie ettevõte on käibemaksukohustuslane, saate importimisel käibemaksu maha arvata, kuid peate selle deklareerima.
- Tollideklaratsioonid: Teil tuleb esitada tollideklaratsioonid, mis võib nõuda täiendavaid teadmisi või teenuste ostmist.
- IOSS-i kasutamine: Kui müüte EL-i tarbijatele, saate kasutada IOSS-i, et deklareerida käibemaks ühes kohas. See on eriti kasulik, kui müüte mitmesse EL-i riiki.
Kuidas valmistuda muudatusteks?
- Hinnake oma tarneahelat: Vaadake üle, millistest riikidest ostate kaupu ja milline on nende väärtus. Mõelge, kas saate mõnda tarnijat vahetada EL-i sisese vastu, et vältida tollimaksu.
- Registreerige IOSS: Kui müüte EL-i välistest riikidest EL-i tarbijatele, registreeruge IOSS-süsteemis. See võimaldab teil käibemaksu deklareerida ühes riigis ja hoiab kokku halduskulusid.
- Kasutage tolliagenti: Kui te ei soovi ise tollideklaratsioone koostada, kaaluge professionaalse tolliagendi palkamist. See võib olla kulukas, kuid säästab aega ja vähendab vigade riski.
- Täiendage oma raamatupidamist: Veenduge, et teie raamatupidamissüsteem suudab kajastada tollimakse ja käibemaksu eraldi. See aitab teil hiljem deklaratsioone esitada.
- Teavitage kliente: Kui teie ettevõte müüb kaupu väljaspool EL-i, teavitage kliente võimalikest lisakuludest (nt tollimaks ja käibemaks) juba tellimuse esitamisel.
Näide: kuidas uued reeglid mõjutavad hinnakujundust?
Oletame, et FIE ostab Hiinast partii tooteid hinnaga 1000 eurot. Varem oleks ta saanud need importida ilma tollimaksuta, kui need oleksid olnud alla 22 euro, kuid nüüd tuleb tasuda käibemaks 20% (200 eurot). Lisandub tollimaks, kui kauba väärtus ületab 150 eurot (tollimaksu määr sõltub kaubakoodist). Seega on FIE kogukulu vähemalt 1200 eurot.
Kui FIE müüb need tooted edasi, peab ta otsustama, kas tõsta hinda või vähendada kasumimarginaali. IOSS-i kasutades saab ta käibemaksu deklareerida ja võimalusel maha arvata, kuid see nõuab täiendavat arvestust.
Kuidas mõjutavad muudatused kasvavaid ettevõtteid?
Kasvavad ettevõtted, kes laiendavad oma tegevust rahvusvaheliselt, peavad olema teadlikud uutest nõuetest. Eriti oluline on see neile, kes müüvad e-kaubanduse platvormide kaudu, sest platvormid vastutavad nüüd käibemaksu kogumise eest.
Näiteks kui teie ettevõte müüb Eestist kaupu USA-sse, siis EL-i välistest riikidest müük ei muutu, kuid kui ostate kaupu USA-st, peate arvestama uute reeglitega. Samuti, kui müüte EL-i tarbijatele, peate tagama, et IOSS-i kaudu on käibemaks õigesti deklareeritud.
Kokkuvõte
Alates 1. juulist 2026 muutub saadetiste maksustamine oluliselt. Kõik EL-i välistest riikidest saabuvad kaubad maksustatakse käibemaksuga, olenemata väärtusest. See toob kaasa suurema halduskoormuse nii ettevõtetele kui ka eraisikutele. Oluline on mõista uusi nõudeid, registreeruda vajadusel IOSS-süsteemis ning kaaluda professionaalse abi kasutamist.
Arvekram.com aitab teil oma raamatupidamist korras hoida, kuid iga ettevõte peaks ise hindama, kuidas need muudatused tema tegevust mõjutavad. Soovitame jälgida Maksu- ja Tolliameti teadaandeid ning konsulteerida vajadusel maksunõustajaga.
Märkus: Käesolev artikkel on mõeldud üldiseks teavitamiseks ega asenda professionaalset maksu- või õigusnõustamist. Täpsema info saamiseks pöörduge oma maksunõustaja või Maksu- ja Tolliameti poole.