Käibemaksu arvutamine ja tagastamine
Käibemaks on paljude ettevõtjate igapäevaelu osa, kuid selle arvutamine ja tagastamine võib tekitada küsimusi nii alustaval ettevõtjal kui ka kasvaval meeskonnal. Selles artiklis selgitame, kuidas käibemaksu arvutada, millal saab seda tagastada ja mida tuleb silmas pidada, et maksuprotsess sujuks. Artikkel põhineb Maksu- ja Tolliameti (EMTA) ametlikul juhendil ning on mõeldud üldiseks informatsiooniks – see ei asenda professionaalset maksunõustamist.
Mis on käibemaks ja kuidas seda arvutada?
Käibemaks on tarbimismaks, mis lisatakse kaupade ja teenuste hinnale. Eestis kehtivad erinevad maksumäärad, kuid üldine määr on 20%. Teatud kaupadele ja teenustele rakendub 9% või 5% määr. Käibemaksu arvutamisel on oluline eristada:
- Väljundkäibemaks – käibemaks, mille arvestad oma müügihinnale ja mis tuleb riigile deklareerida.
- Sisendkäibemaks – käibemaks, mille maksad ostetud kaupadele ja teenustele ning mida saad maha arvata.
Näide: Oled ettevõtja, kes müüb tooteid hinnaga 100 eurot ilma käibemaksuta. Lisad käibemaksu 20%, seega lõpphind on 120 eurot. Sinu väljundkäibemaks on 20 eurot. Ostud toorainet 50 euro eest ilma käibemaksuta, lisandub 10 eurot käibemaksu. Sinu sisendkäibemaks on 10 eurot. Riigile maksad vahe: 20 – 10 = 10 eurot.
Käibemaksu arvutamisel tuleb arvestada, et arvetel peavad olema õiged andmed ja käibemaksukohustuslane peab esitama käibedeklaratsiooni regulaarselt.
Käibemaksu tagastamine: millal ja kuidas?
Käibemaksu tagastamist saavad taotleda need ettevõtjad, kelle sisendkäibemaks ületab väljundkäibemaksu. See juhtub tavaliselt siis, kui ettevõte teeb suuremaid investeeringuid või ekspordib kaupu. Tagastuse saamiseks peab olema esitatud käibedeklaratsioon, kus on näha negatiivne käibemaksu summa.
Näide: Oled alustav ettevõtja, kes ostab arvuti 1200 euro eest (sisendkäibemaks 200 eurot) ja müüb esimesel kuul teenuseid 500 euro eest ilma käibemaksuta (väljundkäibemaks 0). Sinu sisendkäibemaks on 200 eurot, väljundkäibemaks 0, seega tekib tagastus 200 eurot. Selle saamiseks esitad käibedeklaratsiooni ja märgid negatiivse summa.
Käibemaksu tagastamist saab taotleda ka siis, kui oled registreeritud muus Euroopa Liidu liikmesriigis, kuid tegutset Eestis. Selleks tuleb esitada taotlus läbi oma riigi maksuameti. Samuti on võimalik tagastus saada kolmandatest riikidest ettevõtjatel, kuid sellel on eritingimused.
Käibemaksukohustuslaseks registreerimine
Käibemaksukohustuslaseks tuleb registreerida end alates sellest hetkest, kui sinu maksustatav käive ületab teatud piirmäära. Alates 2026. aastast on piirmäär 40 000 eurot kalendriaastas. Kui käive jääb alla selle, võid end registreerida vabatahtlikult, kui see on sinu ärihuvides.
Registreerimine toimub e-teenuste kaudu Maksu- ja Tolliameti kodulehel. Pärast registreerimist pead esitama käibedeklaratsioone ja arvestama käibemaksu oma müükidelt.
Käibedeklaratsiooni esitamine
Käibedeklaratsioon (KMD) tuleb esitada iga kuu 20. kuupäevaks, kui oled registreeritud käibemaksukohustuslane. Deklaratsioonil näidatakse väljund- ja sisendkäibemaks, samuti muud andmed. Kui sul on vähem käivet, võid esitada deklaratsiooni kord kvartalis, kuid selleks peab olema maksuameti luba.
Deklaratsiooni esitamiseks on vaja kasutada e-teenuseid. Sealt näed ka oma maksukonto seisu ja tagastuse info.
Levinud vead käibemaksu arvutamisel
Et vältida probleeme, pööra tähelepanu järgmistele vigadele:
- Vale maksumäär: Kontrolli, millist maksumäära rakendad. Näiteks raamatutele kehtib 9%, majutusteenustele 9%, teatud meditsiiniseadmetele 5%.
- Sisendkäibemaksu mahaarvamine ilma arveta: Sisendkäibemaksu saab maha arvata ainult nõuetekohase arve alusel.
- Eraisikutele tehtud müük: Kui müüd eraisikule, pead arvele märkima käibemaksu, kuid eraisik ei saa seda tagastada.
- Eksport ja ühendusesisene käive: Nende puhul on käibemaks 0%, kuid pead tõendama kauba liikumist.
Kuidas käibemaksu arvutamine aitab ettevõttel?
Käibemaksu õige arvutamine ja tagastamine võib aidata ettevõttel säästa raha ja vältida trahve. Kui sisendkäibemaks on suurem kui väljundkäibemaks, saad riigilt raha tagasi, mis parandab rahavoogu. Samuti on oluline, et arved oleksid korrektsed, sest see hoiab ära probleeme maksuametiga.
Kokkuvõte
Käibemaksu arvutamine ja tagastamine on iga ettevõtja jaoks oluline teema. Pea meeles:
- Arvuta väljund- ja sisendkäibemaks õigesti.
- Esita käibedeklaratsioon õigeaegselt.
- Taotle tagastust, kui sisendkäibemaks ületab väljundkäibemaksu.
- Jälgi muutusi seadusandluses.
Kui kasutad raamatupidamistarkvara, nagu näiteks arvekram.com, saad käibemaksuarvestuse automatiseerida ja vähendada vigade riski. Siiski on alati mõistlik konsulteerida maksunõustajaga, eriti keerulisemates olukordades.
See artikkel on informatiivne ega asenda professionaalset maksunõustamist. Täpsema info saamiseks pöördu Maksu- ja Tolliameti poole või konsulteeri oma raamatupidajaga.